《安装工程》模拟试题（1）

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某企业欲投资某一石化项目，设计生产能力45万吨，已知生产能力为30万吨的同类项目投入设备费用为30 000万元，设备综合调整系数为1.1，该项目生产能力指数估计为o.8。

该类项目的建筑工程费用是设备费的10%，安装工程费用是设备费的20%，其他工程费用是设备费的10%，这三项的综合调整系数定为1.0，其他投资费用估算为1 000万元。

项目建设前期年限为1年，建设期为3年，投资进度计划为：第一年30%，第二年50%，第三年20%。

基本预备费费率为10%，建设期内生产材料涨价预备费费率为5%。

该项目的自有资金50 000万元，其余通过银行贷款获得，年利率为8%，按季计息，贷款发放进度与项目投资进度一致。

该项目达到设计生产能力以后，全厂定员1 100人，工资与福利费按照每人每年12 000元估算，每年的其他费用为860万元(其中其他制造费用300万元)。年外购商品或服务费用900万元，年外购原材料、燃料及动力费为6 200万元，年修理费为500万元，年经营成本为4 500万元，年营业费用忽略不计，年预收营业收入为1 200万元。各项流动资金的最低周转天数分别为：应收账款30天，预付账款20天，现金45天，存货中各构成项的周转次数均为40天，应付账款30天，预收账款35天。

注：计算结果保留小数点后2位小数。

问题1：估算建设期借贷利息。

正确答案：

(1)生产能力指数法估算设备费：

C= 30 000×(45÷30)0.8×1.1=45 644. 34(万元)。

(2)用比例法估算静态投资：

45 644. 34×(1+10%×1.0+20%×1.0+10%×1.0)+1 000=64 902.08(万元);

基本预备费=64 902. 08×10% =6 490. 21(万元);

包含基本预备费的静态投资：64 902. 08+6 490. 21=71 392. 29(万元)。

(3)计算涨价预备费：

PF=71 392. 29×{ 30%×[(1+5%)1.5-1]+50%×[(1+5%)2.5-1]+20%×[(1+5%)3.5-1]}=8 915. 80(万元)。

计算建设期借款利息：

实际年利率=(1+8%÷4)4-1=8.24%。

第1年借款额=第1年的投资计划额-第1年自

有资金投资额：(71392. 29 +8 915. 80 - 50 000)×30% =9 092. 43(万元);

第1年应计利息=(0+9 092. 43÷2)×8.24%=374. 61(万元)。

第2年借款额=(71 392. 29+8 915. 80 -50 000)×50% = 15 l54.05(万元);

第2年应计利息=(9 092. 43+374. 61+15 154. 05÷2)×8. 24% =1 404.43(万元);

第3年借款额=(71 392. 29+8 915. 80 -50 000)×20%=6 061. 62(万元);

第3年应计利息=(9 092. 43 + 374. 61 + 15154. 05+1 404. 43+6 061. 62÷2)×8.24% =2 394. 24(万元)。

建设期借款利息=374. 61+1 404. 43+2 394. 24=4 173. 28(万元)。

答案解析：

本案例第1问主要考查建设期利息的计算。由于本案例人民币贷款按季计息，计息期与利率和支付期的时间单位不一致，故所给年利率为名义利率。计算建设期贷款利息前，应先将名义利率换算为实际利率，才能计算。将名义利率换算为实际利率的公式为：实际利率=(1+名义利率/年计息次数)年计息次救-1.

问题2：用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金，编制流动资金投资估算表。

正确答案：

应收账款=年经营成本÷应收账款周转次数=4 500÷(360÷30)=375. 00(万元);

预付账款=外购商品或服务年费用金额÷预付账款周转次数= 900÷(360÷20)=50. 00(万元);

现金=(年工资及福利费+年其他费用)÷现金周转次数=(1.2×1100+860)÷(360÷45)=272. 50(万元);

外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用÷分项周转次数=6 200÷(360÷40) =688. 89(万元);

在产品=(年工资及福利费+年其他制造费用+年外购原材料、燃料+年修理费)÷在产品周转次数=(1.2×1100+300+6 200+500)÷(360÷40)=924. 44(万元);

产成品=(年经营成本-年其他营业费用)÷产成品周转次数=4 500÷(360÷40)=500.00(万元);

存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品=688. 89+924. 44+500=2113. 33(万元);

流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金=375. 00+50. 00+2 113. 33+ 272. 50=2 810. 83(万元).

应付账款=外购原材料、燃料动力费及其他材料年费用÷应付账款周转次数=6 20÷(3 60÷30)=516. 67(万元);

预收账款=预收的营业收入年金额÷预收账款周转次数=1 200÷(360÷35)=116. 67(万元);

流动负债=应付账款+预收账款=516. 67+116. 67=633. 34(万元)。

则流动资金=流动资产-流动负债=2 810. 83 -633. 34=2 177. 49(万元)。

编制的流动资金投资估算表见下表

表 流动资金估算表

答案解析：

本案例第2问主要考查流动资金的计算方法以及流动资金投资估算表的编制。分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款;流动负债的构成要素一般包括应付账款和预收账款。流动资金等于流动资产和流动负债的差额。计算公式有：流动资金=流动资产-流动负债;流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金;流动负债=应付账款+预收账款;应收账款=年经营成本/应收账款周转次数;存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品;外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用/分项周转次数;在产品=(年外购原材料、燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)/在产品周转次数;产成品=(年经营成本 -年其他营业费用)/产成品周转次数;现金=(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数;应付账款=外购原材料、燃料动力费及其他材料年费用/应付账款周转次数;预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数。

问题3：估算建设项目的总投资额。

正确答案：

建设项目总投资估算额=固定资产投资估算总额+流动资金= 71 392. 29+8 915. 80+4 173. 28+2 177. 49= 86 658. 86(万元)。

答案解析：

本案例第3问主要考查建设项目总投资的计算。根据建设项目总投资的构成内容.计算建设项目总投资。

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