2020一级造价师《工程计价》易难考点33

(四)流动资金的估算

流动资金是在生产过程中 不断周转，其周转额的大小与生产规模及周转速度直接相关。

1.分项详细估算法

流动资金=流动资产-流动负债

流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金

流动负债=应付账款+预收账款

流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

2.扩大指标估算法

扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，适用于 项目建议书阶段的估算。

年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率

基数：营业收入、经营成本、总成本费用、建设投资等。

3.流动资金估算应注意的问题

长期性流动资产，长期负债和资本金(30%)

借款部分按 全年计利息，流动资金利息应计入 生产期间财务费用。(计入总成本)

流动资金估算应能够在 经营成本估算之后进行。

在不同生产负荷下的流动资金， 应按不同生产负荷所需的各项费用金额，根据上述公式分别估算，而 不能直接按照 100%生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。