2018年造价师《案例分析》考点：流动资金估算方法

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流动资金估算方法

流动资金估算一般采用分项详细估算法，个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。

(1)分项详细估算法。分项详细估算法是根据项目的流动资产和流动负债，估算项目所占用流动资金的方法。其中，流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款;流动负债的构成要素一般包括应付账款和预收账款。流动资金等于流动资产和流动负债的差额。计算公式为：

流动资金=流动资产一流动负债

流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金流动负债=应付账款+预收账款

流动资金本年增加额=本年流动资金一上年流动资金

进行流动资金估算时，首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。

1) 周转次数=360/流动资金最低周转天数

2) 应收账款。应收账款=年经营成本/应收账款周转次数

3) 预付账款。预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数

1) 存货

存货 = 外购原材料、 燃料+ 其他材料+ 在产品+ 产成品

外购原材料、 燃料 = 年外购原材料、 燃料费用/ 分项周转次数

其他材料= 年其他材料费用/其他材料周转次数

在产品=(年外购原材料、燃料 + 年工资及福利费 + 年修理费 + 年其他制造费)/在产品周转次数产成品= (年经营成本一年其他营业费用) / 产成品周转次数

5) 现金

6) 流动负债估算。

应付账款=(外购原材料、燃料动力费 +其他材料年费用)/应付账款周转次数预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数 

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