2020咨询工程师考试《方法实务》基础考点汇总十四

考点十四：建设投资、建设期利息和流动资金估算，项目总投资与分年投资计划

(一)建设投资估算

(1)设备购置费估算。(进口设备购置费估算)

1)进口设备购置费=FOB价+国际运费+国际运输保险费+进口关税+进口环节消费税+进口环节增值税+外贸易手续费+银行财务费+国内运杂费

2)进口设备购置费=CIF价+进口关税+消费税+增值税+外贸手续费+银行财务费+国内运杂费

【背景资料】

某企业拟进行改扩建，扩建内容包括生产主车间，与工艺生产相适应的辅助生产设施、公用工程以及有关的生产管理、生活福利等设施。预计建设期为3年。

项目主要生产设备拟从国外进口，设备重量680t，离岸价(FOB价)为1200万美元，其他有关费用参数为：国际运费标准为480美元/t;海上运输保险费率为0.25%;银行财务费率为0.5%;外贸手续费率为1.5%;关税税率为20%;增值税的税率为17%;设备的国内运杂费率为3%。美元与人民币汇率为7.92。

进口设备购置费

(1)进口设备货价=离岸价(FOB价)×7.92=1200×7.92=9504万元

(2)国际运费=单位运价×运量=480×680×7.92=258.51万元

(3)国际运输保险费=(离岸价+国际运费)×国外保险费率

=(9504+258.51)×0.25%

=24.41万元

(4)进口关税=(进口设备离岸价+国际运费+国际运输保险费)×进口关税率

=(9504+258.51+24.41)×20%

=1957.38万元

(5)进口环节增值税=[离岸价(FOB价)+国际运费+国际运输保险费+进口关税]×增值税税率

=(9504+258.51+24.41+1957.38)×17%

=1996.53万元

(6)银行财务费=离岸价(FOB价)×银行财务费率

=9504×0.5%=47.52万元

(7)外贸手续费=[离岸价(FOB价)+国际运费+国际运输保险费]×外贸手续费率

=(9504+258.51+24.41)×1.5%

=146.80万元

(8)国内运杂费=离岸价(FOB价)×3%=9504×3%=285.12万元

进口设备购置费=离岸价(FOB价)+国际运费+国际运输保险费+进口关税+进口环节增值税+银行财务费+外贸手续费+国内运杂费

=9504+258.51+24.41+1957.38+1996.53+47.52+146.80+285.12

=14220.27万元

(2)基本预备费估算。

基本预备费=(工程费用+工程建设其他费用)×基本预备费费率

(3)涨价预备费估算。

(三)流动资金估算

1.扩大指标估算法

流动资金=年营业收入额×营业收入资金率

或

流动资金=年经营成本×经营成本资金率

或

流动资金=年产量×单位产量占用流动资金额

2.分项详细估算法

流动资金=流动资产-流动负债

流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金

流动负债=应付账款+预收账款

流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

序号项目最低周

转天数周转

次数运营费

第3年第4年第5～12年

1流动资产　　2936.34703.37059.2

1.1应收账款458705.81136.21710.1

1.2存货　　2000.43254.14925.6

原材料458255.6511.2851.9

在产品49039.466.6102.9

产成品12031705.42676.33970.8

1.3现金3012230.1313.0423.5

2流动负债　　306.1612.21020.3

2.1应付账款458306.1612.21020.3

3流动资金(1-2)　　2630.24091.16038.9

4流动资金本年增加额　　　1460.91947.8

5用于流动资金的项目资本金　　789.11227.31811.7

6流动资金借款　　1841.12863.84227.2

(四)项目总投资(页码P215～216)

体系1：

工程总投资=工程静态投资+涨价预备费+建设期利息

工程静态投资=建筑工程费+设备及工器具购置费+安装工程费+工程建设其他费用+基本预备费

体系2：

(1)项目总投资=建设投资+建设期利息+流动资金

(2)建设投资=工程费用+工程建设其他费用+预备费

(3)工程费用=建筑工程费+安装工程费+设备及工器具购置费

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