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某企业拟投资建设的新项目有关情况如下。

项目计算期：建设期2年，生产期10年。

投资估算和资金使用计划：工程费用(含建筑工程费、设备购置费及安装工程费)为10 000万元，工程建设其他费用为l 900万元，基本预备费费率为8%，建设项目前期年限为1年，建设期内年平均物价上涨指数为5%。建设投资各年用款比例：第l年为55%，第2年为45%，年内均匀投入。流动资金估算为800万元，分别在生产期第l年投入60%，第2年投入40%。资金筹措方案：建设期各年资本金投入均占建设投资的40%，其余为银行贷款。贷款宽限期2年(即建设期内不还本金)，自投产后5年内采取等额还本方式还清全部贷款，贷款利息当年支付，贷款年利率为6%。流动资金全部来源于项目资本金。

项目生产负荷：投产第l年为，60%，第2年达到设计生产能力。

项目收入和成本：达产年的营业收入为13 000万元;经营成本为3 000万元，其中固定成本为l 200万元，其余为可变成本，可变成本与营业收入成正比例变动。

税种与税率：本项目需缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加的综合税率为3.41%。

【问题】

1.估算项目建设投资及建设期利息。

2.需要筹措的项目资本金总额是多少?

3.计算项目资本金现金流量表中计算期第3年的所得税前净现金流量。

(计算结果保留两位小数)

【参考答案】

1.工程费用=10 000(万元)

工程建设其他费用=1 900(万元)

基本预备费=(10 000+1 900)×8%=952(万元)

第1年价差预备费=10 000X55%×[(1+5%)×(1+5%)0.5-1]=417.61(万元)

第2年价差预备费=10 000×45%×[(1+5%)×(1+5%)0.5 ×(1+5%)-1]=583.77(万元)

价差预备费=417.61+583.77=1 001.38(万元)

该项目的建设投资=10 000+1 900+952+1 001.38=13 853.38(万元)

第1年的建设投资=13 853.38×55%=7 619.36(万元)

第1年投入的资本金=7 619.36×40%=3 047.74(万元)

第1年需要的借款=7 619.36-3 047.74=4 571.62(万元)

第2年的建设投资=13 853.38×45%-6 234.02(万元)

第2年投入的资本金=6 234.02×40%=2 493.61(万元)

第2年需要的借款=6 234.02-2 493.61=3 740.41(万元)

第1年的建设期利息=4 571.62/2×6%=l37.15(万元)

第2年的建设期利息=(137.15+4 571.62+3 740.41/2)×6%=394.74(万元)

该项目的建设期利息=137.15+394.74=531.89(万元)

2.需要筹措的项目资本金总额=l3 853.38×40%+800=6 341.35(万元)

3.第3年净现金流量：

(1)现金流人现金流人=营业收入=13 000×60%=7 800(万元)

(2)现金流出流动资金=800×60%=480(万元)

经营成本=1 200+(3 000-1 200)×60%=2 280(万元)

营业税金及附加=7 800×3.41%=265.98(万元)

偿还长期贷款本金=(4 571.62+3 740.41)/5=1 662.41(万元)

支付长期贷款利息=(4 571.62+3 740.41)×6%=489.72(万元)

第3年所得税前净现金流量=7 800-(480+2280+265.98+1662.41+489.72)=2 621.89(万元)

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